De programmawet is op 29 juli 2025 officieel gepubliceerd. Vanaf die datum gelden een aantal belangrijke fiscale veranderingen die je zeker moet kennen. Bij StrateVision.expert houden we de vinger aan de pols. Hieronder een helder overzicht:
Liquidatiereserves
- Heb je reserves opgebouwd vóór 1 januari 2026? Dan kun je ze vanaf 29 juli 2025 uitkeren tegen 6,5% roerende voorheffing (na 3 jaar wachten). Wil je langer wachten, dan betaal je zelfs maar 5% (na 5 jaar).
- Voor reserves die je vanaf 2026 opbouwt, geldt alleen de 3-jaarlijkse regeling met 6,5%.
VVPRbis-dividenden
- Het lage tarief van 20% op dividenden blijft alleen nog gelden voor kapitaalinbreng tot en met 31 december 2025. Vanaf 2026 geldt dat niet meer.
Carried interest
- Het tarief daalt van 30% naar 25% voor alle carried interest toegekend vanaf 29 juli 2025.
Exit taks
- Verhuis je je vennootschap naar het buitenland? Dat wordt voortaan gezien als een fikse uitkering, en je betaalt er dus meteen belasting over.
DBI-aftrek en participaties
- Grote vennootschappen moeten voortaan bewijzen dat hun deelnemingen duurzame financiële banden hebben. Kleine en middelgrote vennootschappen zijn een uitzondering. Ingang vanaf aanslagjaar 2026.
Roerende voorheffing & participatie
- Voor dividenden aan buitenlandse aandeelhouders geldt voortaan een strengere eis: aandelen moeten ook financieel vaste activa zijn, tenzij het om een kleine vennootschap gaat.
Geen boeteverhoging meer bij eerste fout
- Maak je voor het eerst een fout, maar dan te goeder trouw? Vanaf 29 juli 2025 volgt er geen extra boeteverhoging.
Vliegtuigtaks
- De inschepingstaks stijgt per 29 juli 2025.
Regularisatie terug
- Vanaf 29 juli 2025 kun je weer fiscaal en sociaal regulariseren.
Btw-aanpassingen
- Verwarmingsinstallaties met fossiele brandstoffen komen niet meer in aanmerking voor het verlaagde 6% btw-tarief.
- Het lagere btw-tarief van 6% bij afbraak en heropbouw geldt nu ook voor bouwpromotoren, maar de maximale oppervlakte van het huis verlaagt naar 175 m².
Effectentaks
- Strengere regels om misbruik tegen te gaan bij splitsingen vanaf 29 juli 2025.
Extra gunstige regels voor overuren verlengd
- Werknemers mogen in 2025 nog steeds maximaal 120 vrijwillige relance-uren werken zonder extra lasten.
- Voor overuren met overwerktoeslag geldt een limiet van 180 uur, ook verlengd tot eind 2025.
Tip: Wil je deze veranderingen slim toepassen? Contacteer ons. Wij zijn helemaal mee en denken graag samen met jou na.